關(guān)于廣東省2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2017年7月25日在廣東省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議上

廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 何麗娟

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　2016年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”的目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，按照中央《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》及相關(guān)配套文件，落實(shí)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革要求，強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)的審計(jì)機(jī)制，有步驟、有重點(diǎn)、有成效地推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督整體合力和效能。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政管理和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計(jì)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展等重大政策措施的推進(jìn)和落實(shí)情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)審計(jì)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的追蹤和問(wèn)責(zé)，拓展鎮(zhèn)（街）基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，較好地發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革和促進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。

　　審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)、各地區(qū)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，依法理財(cái)、依法行政觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)稅體制改革穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政收支管理、財(cái)經(jīng)秩序總體上較為規(guī)范，2016年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

　　——財(cái)政收入質(zhì)量不斷提高。進(jìn)一步建立健全抓收入的協(xié)作機(jī)制，財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，非稅收入管理進(jìn)一步規(guī)范。2016年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的105.92%，剔除營(yíng)改增體制調(diào)整因素后可比增長(zhǎng)13.6%。

　　——重點(diǎn)領(lǐng)域的支出保障較好。堅(jiān)持民生為重，民生事業(yè)得到較好保障，2016年，省級(jí)財(cái)政共下達(dá)撥付十件民生實(shí)事資金941.05億元，完成年初預(yù)算的108%，其中160.83億元用于鞏固提升底線民生保障水平；省級(jí)財(cái)政共安排81.3億元投入精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財(cái)政性資金，發(fā)揮“四兩撥千斤”的作用，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效，支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展和粵東西北振興發(fā)展等重大戰(zhàn)略實(shí)施。

　　——財(cái)稅體制改革穩(wěn)步推進(jìn)。營(yíng)改增試點(diǎn)完成改革過(guò)渡，改革紅利得到釋放，稅收征管體制進(jìn)一步完善，調(diào)整省以下增值稅收入劃分，省以下財(cái)力格局保持總體穩(wěn)定。創(chuàng)新財(cái)政資金投入方式，引導(dǎo)社會(huì)資本參與公共服務(wù)。加強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃管理，鋪開(kāi)零基預(yù)算改革，實(shí)施財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理改革等。

　　——財(cái)政資金管理不斷規(guī)范。專(zhuān)項(xiàng)資金管理得到加強(qiáng)，專(zhuān)項(xiàng)資金清理整合取得進(jìn)展，地方政府債務(wù)管理進(jìn)一步完善，績(jī)效管理覆蓋范圍及財(cái)政信息全面公開(kāi)有新成效，財(cái)政資金管理不斷規(guī)范。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）省級(jí)財(cái)政審計(jì)情況

　　1.省級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)

　　省財(cái)政部門(mén)編制的決算草案顯示：2016年，省級(jí)一般公共預(yù)算總收入6540.96億元、總支出6207.03億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余333.93億元；省級(jí)政府性基金總收入2097.61億元、總支出2079.06億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余18.55億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入19.59億元，總支出15.65億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.94億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入360.86億元，總支出338.28億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余22.58億元，年底滾存結(jié)余565.71億元。與年初向省人大報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算總收入決算數(shù)多1672.85億元，總支出決算數(shù)多1572.46億元，主要是增加反映置換一般債券收支1265.97億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入297.21億元以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；政府性基金預(yù)算總收入決算數(shù)多1631.47億元，總支出決算數(shù)多1606.25億元，主要是增加反映置換專(zhuān)項(xiàng)債券收支1601.83億元，以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收支決算數(shù)與年初向省人大報(bào)告的執(zhí)行數(shù)一致；社?；痤A(yù)算總收入決算數(shù)多16.74億元，總支出決算數(shù)多3.01億元，主要是決算整理期作出的調(diào)整。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，并按照財(cái)稅改革的要求，建立健全政府預(yù)決算體系。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。?）截至2016年底，彩票資金結(jié)余10.96億元仍放在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，未編列進(jìn)政府性基金預(yù)算。

　?。?）截至2016年底，省屬?lài)?guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)收入有440萬(wàn)元未編列入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映；省直部門(mén)上繳的省級(jí)非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入有136.19萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)編列一般公共預(yù)算。

　　2.省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　組織對(duì)2016年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，不斷推進(jìn)財(cái)稅體制改革，預(yù)算管理進(jìn)一步深化和規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　（1）預(yù)算安排的部分資金未形成實(shí)際支出。省級(jí)財(cái)政安排下級(jí)財(cái)政2016年應(yīng)用型科技研發(fā)及重大科技成果轉(zhuǎn)化、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金11億元、7.63億元，截至2017年3月未形成實(shí)際支出。

　?。?）部分省級(jí)財(cái)政資金經(jīng)營(yíng)性股權(quán)投資項(xiàng)目計(jì)劃完成率低。省級(jí)經(jīng)營(yíng)性股權(quán)投資受托管理機(jī)構(gòu)計(jì)劃投資的112個(gè)項(xiàng)目中有45個(gè)項(xiàng)目未能按計(jì)劃完成投資任務(wù)，涉及計(jì)劃投資共5.71億元。

　?。?）延伸抽查部分地市發(fā)現(xiàn)，新增債券資金使用率較低。截至2017年3月，梅州、河源、汕尾、韶關(guān)等4個(gè)市市本級(jí)2016年6、7月份收到省轉(zhuǎn)貸的新增債券資金分別有20.40億元、12.25億元、9.26億元、10.83億元未使用，使用率分別為36.39%、38.76%、35.84%、10.95%。

　　（4）稅費(fèi)征管不規(guī)范。省地稅直屬分局和河源、清遠(yuǎn)、佛山、揭陽(yáng)等4個(gè)市的地稅部門(mén)對(duì)部分納稅人多繳企業(yè)所得稅等稅款抵退不及時(shí)，涉及稅款2941.6萬(wàn)元；河源、韶關(guān)市多征耕地占用稅1100.53萬(wàn)元，惠州、韶關(guān)市少征耕地占用稅1.57億元、契稅723.70萬(wàn)元；佛山、汕頭、云浮等3個(gè)市未按規(guī)定征收教育費(fèi)附加和地方教育附加，多征180.92萬(wàn)元、少征1382.13萬(wàn)元。

　　（5）部分專(zhuān)項(xiàng)資金清理整合不到位。省內(nèi)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展與口岸建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金、林業(yè)發(fā)展及保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金、教育發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金等3項(xiàng)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金整合后仍沿用原來(lái)的管理辦法和分配方式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性改變。

　?。?）部分省本級(jí)社保基金存放未及時(shí)落實(shí)優(yōu)惠利率政策。2016年省本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)86.2億元活期存款，未及時(shí)落實(shí)3個(gè)月整存整取定期優(yōu)惠利率政策，不利于基金保值增值。

　　3.部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　對(duì)省委政法委、省科技廳、省民政廳、省國(guó)土資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省食品藥品監(jiān)管局、省港澳辦、省金融辦、省參事室、省發(fā)展研究中心、省代建局、省戒毒局、省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺(tái)盟、省作協(xié)、省殘聯(lián)、省紅十字會(huì)、廣東畫(huà)院、廣東警官學(xué)院、省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票中心、嶺南畫(huà)派紀(jì)念館等30個(gè)省級(jí)部門(mén)2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)88家所屬單位，涉及資金總額220.95億元（含延伸以前年度資金），其中本部149.88億元、所屬單位71.07億元。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管力度，30個(gè)部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)逐年下降，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，主要是：

　?。?）有10個(gè)部門(mén)預(yù)（決）算編制不完整，未將經(jīng)營(yíng)收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金等18項(xiàng)資金及2家所屬單位收支納入預(yù)算管理，涉及金額共8.55億元。如省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳未將所屬省建設(shè)注冊(cè)中心、省建設(shè)質(zhì)安監(jiān)總站2016年經(jīng)營(yíng)收入2.92億元、經(jīng)營(yíng)支出2.75億元納入預(yù)算管理；省福利彩票發(fā)行中心未將2016年利息收入444.78萬(wàn)元、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金1951.29萬(wàn)元納入預(yù)算；省發(fā)展研究中心未將所屬1個(gè)事業(yè)單位的收入647.9萬(wàn)元、支出633.81萬(wàn)元納入預(yù)算管理；省國(guó)土資源廳所屬省礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心未將利息收入50萬(wàn)元納入預(yù)算管理。

　　（2）有10個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不夠細(xì)化，涉及51個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金共2.25億元。如省商務(wù)廳編制部分項(xiàng)目支出預(yù)算無(wú)明細(xì)測(cè)算依據(jù)，也未按規(guī)定細(xì)化到經(jīng)濟(jì)科目，涉及5個(gè)項(xiàng)目6913萬(wàn)元；省交通運(yùn)輸廳有12個(gè)項(xiàng)目在編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有明確用款單位、支持范圍（補(bǔ)助對(duì)象）、實(shí)施年限等內(nèi)容，涉及金額3204.65萬(wàn)元；省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺(tái)盟等有20個(gè)項(xiàng)目在編制預(yù)算時(shí)未按規(guī)定細(xì)化申請(qǐng)?jiān)?、預(yù)期效益、測(cè)算依據(jù)等內(nèi)容，涉及金額1299.3萬(wàn)元；省委政法委有1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算編入“其他”科目，涉及金額95萬(wàn)元。

　　（3）有20個(gè)部門(mén)683個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及金額共20.06億元，其中17個(gè)部門(mén)464個(gè)項(xiàng)目完全未執(zhí)行，涉及金額共9.62億元。如省交通運(yùn)輸廳及所屬單位有117個(gè)項(xiàng)目，涉及金額6.62億元，其中有89個(gè)項(xiàng)目4.45億元執(zhí)行率為0；省地稅局及所屬單位（不含市縣地稅機(jī)關(guān)）、省參事室、廣東警官學(xué)院、廣東畫(huà)院和嶺南畫(huà)派紀(jì)念館分別有4個(gè)、14個(gè)、2個(gè)、2個(gè)和1個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，分別涉及金額898.70萬(wàn)元、647.75萬(wàn)元、308.45萬(wàn)元、450萬(wàn)元和230萬(wàn)元。

　?。?）有13個(gè)部門(mén)改變預(yù)算支出用途，涉及145個(gè)項(xiàng)目共3771.11萬(wàn)元。如省福利彩票發(fā)行中心將部分“廣告宣傳及公益活動(dòng)”等3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于福彩社會(huì)責(zé)任基地共建、資助部分地級(jí)市福彩中心購(gòu)建彩票銷(xiāo)售場(chǎng)所等，涉及1507萬(wàn)元；省殘聯(lián)及所屬單位在專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)等254.90萬(wàn)元；省戒毒局所屬2家單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支培訓(xùn)費(fèi)等71.48萬(wàn)元；省金融辦在專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支物業(yè)管理費(fèi)等37.35萬(wàn)元；省港澳辦在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等18.12萬(wàn)元；省紅十字會(huì)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支培訓(xùn)班教材購(gòu)買(mǎi)及租車(chē)費(fèi)等3.88萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)以撥代支或虛列支出，涉及17個(gè)項(xiàng)目共1619.27萬(wàn)元。如省文化廳向部分地市文廣新局以撥代支專(zhuān)項(xiàng)資金、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等780.76萬(wàn)元；省民政廳及其所屬單位以撥代支專(zhuān)項(xiàng)資金416.21萬(wàn)元；省科技廳及所屬省生產(chǎn)力中心虛列支出99.78萬(wàn)元；省作協(xié)向所屬《作品》雜志社及小作家協(xié)會(huì)以撥代支專(zhuān)項(xiàng)資金共140萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及非稅收入等資金未按規(guī)定及時(shí)清理、上繳省財(cái)政，涉及金額共2.65億元。如省科技廳本部有省自然科學(xué)基金等1.25億元?dú)v史結(jié)余資金未清理盤(pán)活上繳；省文化廳及所屬單位有10個(gè)項(xiàng)目2017.17萬(wàn)元資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未及時(shí)清理上繳；省食品藥品監(jiān)管局所屬省醫(yī)械檢驗(yàn)所未及時(shí)上繳委托業(yè)務(wù)收入433.97萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)違規(guī)收取企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等共771.4萬(wàn)元。如省發(fā)展研究中心所屬?gòu)V東經(jīng)濟(jì)雜志社違規(guī)收取費(fèi)用272萬(wàn)元；省水利廳所屬省供水總局違規(guī)向4家企業(yè)收取咨詢(xún)費(fèi)93萬(wàn)元；省質(zhì)監(jiān)局所屬6家事業(yè)單位借助評(píng)比達(dá)標(biāo)活動(dòng)向企業(yè)收取咨詢(xún)費(fèi)43萬(wàn)元。

　?。?）有10個(gè)部門(mén)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼共149.2萬(wàn)元。如省體育彩票中心及2個(gè)縣（區(qū)）的體彩中心違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、物品等，涉及金額8.17萬(wàn)元；省代建局違規(guī)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)用3.55萬(wàn)元。

　?。?）“三公經(jīng)費(fèi)”管理問(wèn)題。

　　一是公務(wù)車(chē)管理方面。有1家所屬單位違規(guī)長(zhǎng)期占用另一家所屬單位車(chē)輛13臺(tái)；有3個(gè)部門(mén)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁公車(chē)費(fèi)用共81.19萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)超預(yù)算列支公車(chē)費(fèi)用，涉及金額共11.46萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)在其他科目列支公車(chē)費(fèi)用，涉及金額共16.63萬(wàn)元。

　　二是公務(wù)接待費(fèi)方面。有6個(gè)部門(mén)和11家所屬單位330次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函等，涉及金額共55.10萬(wàn)元。

　　三是因公出國(guó)（境）費(fèi)方面。有1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位無(wú)預(yù)算安排因公出國(guó)（境），涉及金額共27.83萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)和1家所屬單位存在因公出國(guó)（境）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全問(wèn)題，涉及金額共222.45萬(wàn)元。

　?。?0）會(huì)議費(fèi)管理問(wèn)題。有5個(gè)部門(mén)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議52個(gè)，涉及金額共133.56萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)16個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)共42.83萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)的會(huì)議費(fèi)超預(yù)算共62.36萬(wàn)元；有6個(gè)部門(mén)46個(gè)會(huì)議超會(huì)期；有4個(gè)部門(mén)在其他科目列支會(huì)議費(fèi)共156.34萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)在會(huì)議費(fèi)中列支培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用共57.25萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不完整等問(wèn)題，涉及金額共106.01萬(wàn)元。

　?。?1）未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶(hù)和會(huì)計(jì)核算管理等相關(guān)規(guī)定。有6個(gè)部門(mén)違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算，涉及金額共463.35萬(wàn)元；有1家所屬單位違反規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)7個(gè)；有7個(gè)部門(mén)未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶(hù)管理規(guī)定，涉及金額共3499.56萬(wàn)元；有16個(gè)部門(mén)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額共1.73億元。

　?。?2）政府采購(gòu)問(wèn)題。有4個(gè)部門(mén)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，涉及26個(gè)項(xiàng)目共3965.23萬(wàn)元；有10個(gè)部門(mén)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及26個(gè)項(xiàng)目共2929.80萬(wàn)元；有8個(gè)部門(mén)編制政府采購(gòu)預(yù)算、申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃不規(guī)范，涉及600個(gè)項(xiàng)目共1.28億元。

　?。?3）資產(chǎn)管理問(wèn)題。有2個(gè)部門(mén)和10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)20287.98平方米，其他資產(chǎn)原值39.35萬(wàn)元；有8個(gè)部門(mén)和13家所屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租和處置收入上繳省財(cái)政，涉及金額共2387.52萬(wàn)元；有13個(gè)部門(mén)和5家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價(jià)資產(chǎn)1856.41萬(wàn)元及房產(chǎn)25470.13平方米；有2個(gè)部門(mén)軟件等無(wú)形資產(chǎn)未入賬，涉及金額共252.36萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)和4家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額共9249.30萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位辦公樓等部分固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，涉及有價(jià)資產(chǎn)105.07萬(wàn)元及房產(chǎn)面積3185平方米。

　?。?4）對(duì)項(xiàng)目的合同管理和執(zhí)行監(jiān)管不到位。有9個(gè)部門(mén)的22個(gè)服務(wù)類(lèi)、工程類(lèi)項(xiàng)目存在合同條款不完善、簽訂不及時(shí)等問(wèn)題，涉及合同金額共7066.09萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)未對(duì)34個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的實(shí)施開(kāi)展監(jiān)督檢查，涉及項(xiàng)目資金共10.23億元；有4個(gè)部門(mén)未及時(shí)對(duì)16個(gè)已完成項(xiàng)目組織驗(yàn)收，涉及項(xiàng)目資金共1.86億元；有5個(gè)部門(mén)未按規(guī)定對(duì)30個(gè)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及項(xiàng)目資金共12.41億元。

　?。ǘ┑胤截?cái)政審計(jì)情況

　　1.4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)

　　對(duì)韶關(guān)、河源、惠州、清遠(yuǎn)等4個(gè)市2015年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，深化財(cái)稅體制改革，完善財(cái)政管理職能，積極組織財(cái)政收入，保障和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。?）預(yù)算管理不規(guī)范。韶關(guān)、河源、惠州市未完整編制一般公共預(yù)算、基金預(yù)（決）算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；韶關(guān)、惠州市部分預(yù)算調(diào)整未報(bào)人大審批，涉及資金9.23億元；惠州市國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項(xiàng)未向人大報(bào)告，涉及資金2.55億元；韶關(guān)市違規(guī)將未執(zhí)行的公共預(yù)算項(xiàng)目資金1.70億元直接補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，未按規(guī)定將政府性基金結(jié)余2.65億元補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；4個(gè)市國(guó)有資本管理不到位，部分國(guó)資收益未納入預(yù)算管理。

　　（2）決算反映不真實(shí)。4個(gè)市本級(jí)少列收入15.22億元、多列收入30.63億元，少列支出17.92億元、多列支出56.53億元；清遠(yuǎn)市本級(jí)少列結(jié)余1.13億元、韶關(guān)市本級(jí)多列結(jié)余6.70億元。

　?。?）財(cái)政收支管理不嚴(yán)。4個(gè)市應(yīng)收未收土地出讓金、人防工程易地建設(shè)費(fèi)等財(cái)政收入11.93億元；河源、清遠(yuǎn)市違規(guī)緩征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等財(cái)政收入1.01億元，超范圍支出土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等，涉及金額7.35億元；韶關(guān)市未按規(guī)定繳納國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入2194萬(wàn)元。

　?。?）地方政府性債務(wù)管理問(wèn)題。韶關(guān)、惠州市新增政府性債券資金閑置超過(guò)1年，涉及金額8.38億元；河源、惠州、清遠(yuǎn)市違規(guī)在項(xiàng)目之間調(diào)劑使用政府性債務(wù)資金27.14億元；惠州市未及時(shí)將以前年度政府性債務(wù)資金納入預(yù)算管理，涉及金額14.7億元。

　?。?）專(zhuān)項(xiàng)資金管理不規(guī)范。河源市專(zhuān)項(xiàng)資金未實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理；惠州市有4項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未制定管理辦法，10項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定設(shè)立期限；韶關(guān)、河源市未按規(guī)定時(shí)限分解下達(dá)2015年度省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金12.29億元；惠州市省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)余超過(guò)2年，未按規(guī)定上繳省財(cái)政，涉及資金1211萬(wàn)元。

　?。?）政策執(zhí)行不到位。韶關(guān)、惠州市公開(kāi)承諾的7個(gè)為民辦實(shí)事項(xiàng)目投資完成率低于50%；惠州市9.68億元的創(chuàng)建防震減災(zāi)示范城市等項(xiàng)目的支出執(zhí)行率低于40%；韶關(guān)市用于推行財(cái)政投融資改革的基金組建運(yùn)作不規(guī)范，涉及財(cái)政資金18.71億元，有14.75億元資金閑置；4個(gè)市未按規(guī)定監(jiān)繳土地復(fù)墾費(fèi)、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)保證金等資金18.93億元，影響環(huán)境保護(hù)政策執(zhí)行。

　?。?）其他財(cái)政管理問(wèn)題。4個(gè)市未按規(guī)定清理歷年出借給企事業(yè)單位的財(cái)政資金59.31億元；韶關(guān)、河源、惠州市未按規(guī)定清理財(cái)政賬戶(hù)49個(gè)；韶關(guān)、惠州市未按規(guī)定清理部門(mén)單位土地周轉(zhuǎn)金等資金賬戶(hù)16個(gè)；韶關(guān)、惠州、清遠(yuǎn)市未按規(guī)定清理財(cái)政存量資金17.16億元；河源市違規(guī)實(shí)行部門(mén)經(jīng)費(fèi)安排與非稅收入掛鉤，涉及經(jīng)費(fèi)安排1.44億元。

　　2.鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

　　根據(jù)省委省政府的要求，首次組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)，截止2016年9月共完成453個(gè)鎮(zhèn)（街）審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　（1）財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理存在問(wèn)題。有20個(gè)鎮(zhèn)（街）虛列財(cái)政收入3.89億元，有33個(gè)鎮(zhèn)（街）虛列財(cái)政支出7.7億元；有21個(gè)鎮(zhèn)（街）通過(guò)虛報(bào)項(xiàng)目、虛列支出、截留收入等騙取或套取財(cái)政資金，涉及金額3966.14萬(wàn)元；有52個(gè)鎮(zhèn)（街）挪用農(nóng)林水衛(wèi)等專(zhuān)項(xiàng)資金，涉及金額4.13億元；有40個(gè)鎮(zhèn)（街）滯留閑置教育、農(nóng)業(yè)、災(zāi)后重建等專(zhuān)項(xiàng)資金1.53億元；有22個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)出借財(cái)政資金，涉及金額1.4億元；有7個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)高息舉債13.87億元；有140個(gè)鎮(zhèn)（街）違反“收支兩條線”管理規(guī)定坐支資產(chǎn)處置等收入7.24億元；有163個(gè)鎮(zhèn)（街）違反規(guī)定使用大額現(xiàn)金支付工程款等3.11億元，有39個(gè)鎮(zhèn)（街）以借據(jù)、白頭支出單等抵頂庫(kù)存現(xiàn)金2791.35萬(wàn)元。

　?。?）“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在問(wèn)題。有69個(gè)鎮(zhèn)（街）超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支公務(wù)接待費(fèi)等，涉及金額1.08億元；有20個(gè)鎮(zhèn)（街）通過(guò)在其他科目列支、在下屬單位列支等方式隱藏“三公”經(jīng)費(fèi)支出，涉及金額4008.84萬(wàn)元。

　?。?）國(guó)有資產(chǎn)管理存在問(wèn)題。有60個(gè)鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定程序處置國(guó)有資產(chǎn)，涉及金額4.41億元；有32個(gè)鎮(zhèn)（街）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益未按規(guī)定收取或上繳財(cái)政，涉及金額4673.54萬(wàn)元；有220個(gè)鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)管理不健全，家底不清。

　?。?）項(xiàng)目建設(shè)和大宗采購(gòu)存在問(wèn)題。有122個(gè)鎮(zhèn)（街）共589項(xiàng)工程和大宗采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額5.84億元；有117個(gè)鎮(zhèn)（街）存在建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序問(wèn)題；有17個(gè)鎮(zhèn)（街）36項(xiàng)工程管理不善造成損失浪費(fèi)，涉及金額7053萬(wàn)元；18個(gè)鎮(zhèn)（街）126項(xiàng)工程存在偷工減料、違規(guī)轉(zhuǎn)包等影響工程質(zhì)量問(wèn)題。

　　（5）重大事項(xiàng)決策存在問(wèn)題。有17個(gè)鎮(zhèn)（街）沒(méi)有制定或完善重大事項(xiàng)決策制度和資金管理制度，有12個(gè)鎮(zhèn)（街）的大額資金使用或國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體決策，涉及金額1891.27萬(wàn)元；有11個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)自定項(xiàng)目收費(fèi)，涉及金額5100.37萬(wàn)元；有7個(gè)鎮(zhèn)（街）9項(xiàng)事項(xiàng)因決策不當(dāng)造成損失，涉及金額2.75億元。

　　二、政策跟蹤審計(jì)情況

　　根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，我省審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞國(guó)家和省重大政策措施的落實(shí)情況，全力做好跟蹤審計(jì)，采取邊審計(jì)、邊督促整改、按季度報(bào)告的方式，促進(jìn)大部分問(wèn)題在審計(jì)中得到糾正。重點(diǎn)對(duì)“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)計(jì)劃、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、高水平大學(xué)建設(shè)和基層公共法律服務(wù)等重大政策措施的推進(jìn)、落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）。

　?。ㄒ唬叭ヒ唤狄谎a(bǔ)”行動(dòng)計(jì)劃推進(jìn)落實(shí)審計(jì)

　　組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)計(jì)劃推進(jìn)落實(shí)情況審計(jì)，結(jié)果表明，截至2016年12月底，我省各地認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革各項(xiàng)措施，“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)取得了階段性成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.有3個(gè)市、22個(gè)縣未能按時(shí)完成506家國(guó)有關(guān)停企業(yè)出清任務(wù)，占年度任務(wù)626家的81%，有2個(gè)市、5個(gè)縣未能按時(shí)完成17家國(guó)有特困企業(yè)脫困任務(wù)，占年度任務(wù)24家的71%，影響“去產(chǎn)能”行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)。

　　2.有9個(gè)市未按省政府要求出臺(tái)政策引導(dǎo)支持開(kāi)發(fā)商將庫(kù)存的工業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)改造為孵化器和眾創(chuàng)空間，將庫(kù)存商品房改造用于扶持養(yǎng)老、旅游等事業(yè)發(fā)展，有12個(gè)市未出臺(tái)土地、規(guī)劃、金融、稅收等政策鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)商自持物業(yè)經(jīng)營(yíng)，影響“去庫(kù)存”行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)。

　　3.有7個(gè)市未按規(guī)定采取措施推動(dòng)建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融自律組織，部分金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款仍存在上浮利率、加收費(fèi)用的情況，審計(jì)抽查66家企業(yè)中有7家反映銀行仍以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件，有6家反映需繳納中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)費(fèi)用，有5家反映需一次性繳納貸款保證金，有24家反映存在上浮貸款利率現(xiàn)象，最高的比基準(zhǔn)利率上浮55%，影響“去杠桿”行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)。

　　4.有28個(gè)縣未將失業(yè)保險(xiǎn)基金支持企業(yè)穩(wěn)定崗位政策實(shí)施范圍擴(kuò)大到所有符合條件企業(yè)；有14個(gè)縣未降低住房公積金繳存比例上限；審計(jì)抽查全省符合用電優(yōu)惠措施受惠條件的電力大用戶(hù)1420家，只有525家享受了用電優(yōu)惠政策；有9個(gè)市對(duì)566家企業(yè)申請(qǐng)的失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼合計(jì)3588萬(wàn)元未及時(shí)撥付，有11個(gè)市對(duì)18725人申請(qǐng)的勞動(dòng)力技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼合計(jì)3300萬(wàn)元未及時(shí)撥付到位；影響“降成本”行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)。

　　5.新能源汽車(chē)充電基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)較慢，有6個(gè)市未將充換電基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)和配套電網(wǎng)建設(shè)改造項(xiàng)目納入城鄉(xiāng)規(guī)劃，有8個(gè)市新能源汽車(chē)充電設(shè)施項(xiàng)目投資完成率低于50%；城市地下綜合管廊規(guī)劃編制不及時(shí)，有9個(gè)市未編制完成城市地下綜合管廊專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃，有10個(gè)市未制定城市地下綜合管廊建設(shè)實(shí)施方案或2016年年度建設(shè)計(jì)劃，有7個(gè)市未建立建設(shè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)制度，有7個(gè)市未確定2016—2020年五年項(xiàng)目滾動(dòng)實(shí)施計(jì)劃，影響“補(bǔ)短板”行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)。

　?。ǘ┚珳?zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧審計(jì)

　　組織對(duì)汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、汕尾、陽(yáng)江、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽(yáng)、云浮等14個(gè)市2016年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)跟蹤審計(jì)了截至2016年9月30日止14個(gè)市的各類(lèi)扶貧資金97億元。審計(jì)結(jié)果表明，我省精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開(kāi)局良好，14個(gè)市基本建立健全市縣級(jí)扶貧領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、扶貧開(kāi)發(fā)工作機(jī)制、督查督辦機(jī)制以及幫扶責(zé)任體系，貧困戶(hù)建檔立卡精準(zhǔn)識(shí)別工作基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.配套政策制定不及時(shí)。有3個(gè)市和4個(gè)縣未及時(shí)出臺(tái)新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)實(shí)施方案；有8個(gè)市和44個(gè)縣未及時(shí)出臺(tái)市縣級(jí)“1+N”相關(guān)配套政策措施；有5個(gè)市和34個(gè)縣未制定本地區(qū)扶貧開(kāi)發(fā)資金管理使用辦法。

　　2.民生保障政策落實(shí)不到位。有5個(gè)市已建檔立卡的無(wú)勞動(dòng)能力貧困戶(hù)共24214人未納入政策性低保兜底；有9個(gè)市貧困戶(hù)子女惠民資助政策落實(shí)不精準(zhǔn)，影響貧困戶(hù)子女生活費(fèi)補(bǔ)助、免除學(xué)雜費(fèi)等政策按計(jì)劃落實(shí)到位。

　　3.幫扶責(zé)任、措施落實(shí)不精準(zhǔn)。有3個(gè)縣的縣鎮(zhèn)之間、有33個(gè)鎮(zhèn)的鎮(zhèn)村之間未簽訂脫貧責(zé)任書(shū)；審計(jì)抽查8個(gè)市16個(gè)鎮(zhèn)728戶(hù)貧困戶(hù)，發(fā)現(xiàn)有161戶(hù)的幫扶措施未“因戶(hù)施策”。

　　4.貧困對(duì)象識(shí)別不精準(zhǔn)。14個(gè)市共有不符合條件15211戶(hù)合計(jì)54963人被納入幫扶對(duì)象，共有9762名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶(hù)、貧困戶(hù)等未及時(shí)納入幫扶對(duì)象。

　　5.扶貧資金閑置。有9個(gè)市以前年度扶貧資金14.75億元閑置未用。

　?。ㄈ└咚酱髮W(xué)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用和政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查

　　根據(jù)省委創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的部署要求，對(duì)省教育廳及暨南大學(xué)、華南農(nóng)業(yè)大學(xué)、南方醫(yī)科大學(xué)、廣州中醫(yī)藥大學(xué)、華南師范大學(xué)、廣東工業(yè)大學(xué)、廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)、汕頭大學(xué)、廣東海洋大學(xué)、廣州大學(xué)、廣州醫(yī)科大學(xué)、深圳大學(xué)等12所高校2015至2016年6月高水平大學(xué)建設(shè)政策落實(shí)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理及使用情況開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，省財(cái)政2015至2016年度共安排資金35億元。審計(jì)延伸調(diào)查涉及3個(gè)省直部門(mén)和127家供應(yīng)商，結(jié)果表明，省有關(guān)部門(mén)積極落實(shí)“放管服”改革相關(guān)政策措施；12所高校根據(jù)“放管服”改革的要求制定相關(guān)配套措施，在學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、師資隊(duì)伍建設(shè)、科研創(chuàng)新等方面均取得了不同程度的成效，大部分建設(shè)指標(biāo)已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，專(zhuān)項(xiàng)資金使用總體比較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.完成目標(biāo)任務(wù)方面存在的問(wèn)題。有3所高校8個(gè)重點(diǎn)學(xué)科的24項(xiàng)2016年度建設(shè)目標(biāo)及任務(wù)未能按時(shí)完成。

　　2.內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問(wèn)題。12所高校普遍存在對(duì)實(shí)驗(yàn)耗材的管理缺失，未嚴(yán)格實(shí)施“購(gòu)用存”管理，報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)缺乏內(nèi)部牽制；12所高校設(shè)備采購(gòu)未實(shí)行全過(guò)程留痕管理，部分高校設(shè)備采購(gòu)的立項(xiàng)論證和詢(xún)價(jià)環(huán)節(jié)存在缺陷；5所高校沒(méi)有制定科研協(xié)作內(nèi)部控制制度，存在控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.資金管理使用和設(shè)備采購(gòu)方面存在的問(wèn)題。有6所高校存在虛增資金支出進(jìn)度問(wèn)題，涉及金額4358.68萬(wàn)元；有4所高校存在材料費(fèi)或協(xié)作費(fèi)支出依據(jù)不足問(wèn)題，涉及金額139.73萬(wàn)元；有4所高校部分設(shè)備采購(gòu)程序不規(guī)范，涉及中標(biāo)金額1797.90萬(wàn)元；有4所高校29項(xiàng)合同簽訂和履行不規(guī)范存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，涉及合同金額3261.45萬(wàn)元。

　　（四）公共法律服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用和政策落實(shí)情況審計(jì)

　　對(duì)省司法廳和韶關(guān)、惠州、陽(yáng)江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)6個(gè)地級(jí)市及南雄、樂(lè)昌等12個(gè)縣（市、區(qū)）2014至2016年6月期間省級(jí)法律服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用以及公共法律服務(wù)政策落實(shí)的情況進(jìn)行審計(jì)，結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)和地區(qū)能貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于依法治省、維護(hù)基層穩(wěn)定的重大決策部署，基本按要求配置法律顧問(wèn)，穩(wěn)步推動(dòng)法律顧問(wèn)進(jìn)村（社區(qū)）等公共法律服務(wù)工作有序開(kāi)展，提升了基層治理法治化水平，增強(qiáng)了基層干部和群眾的法律意識(shí)，有效維護(hù)了群眾的合法權(quán)益，有力促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.部分地區(qū)對(duì)法律顧問(wèn)日常工作管理不到位。抽查12個(gè)縣（市、區(qū)）90個(gè)村（社區(qū)）、45個(gè)鎮(zhèn)（街）司法所、69名法律顧問(wèn)發(fā)現(xiàn)，有31個(gè)村對(duì)法律顧問(wèn)的工作日志未經(jīng)核實(shí)就確認(rèn)，有2個(gè)鎮(zhèn)（街）司法所未將法律顧問(wèn)的18份服務(wù)合同及10份工作日志收齊備案歸檔，臺(tái)賬信息不完整不準(zhǔn)確，有13名法律顧問(wèn)317份工作日志存在填寫(xiě)內(nèi)容有誤和不完整的情況。

　　2.部分法律顧問(wèn)服務(wù)量達(dá)不到規(guī)定要求。抽查12個(gè)縣（市、區(qū)）974名法律顧問(wèn)發(fā)現(xiàn)，2016年上半年，有434名法律顧問(wèn)服務(wù)的1699個(gè)村（社區(qū)）開(kāi)展法制宣傳講座次數(shù)未達(dá)要求，其中有254名法律顧問(wèn)服務(wù)的700個(gè)村（社區(qū)）完全沒(méi)有開(kāi)展法制宣傳講座；有76名法律顧問(wèn)服務(wù)408個(gè)村（社區(qū)）未達(dá)到每個(gè)月至少到村（社區(qū)）服務(wù)1天的工作要求。

　　3.部分地區(qū)基層司法部門(mén)未能履行相關(guān)工作職責(zé)。有5個(gè)縣（市、區(qū)）司法部門(mén)在2015年度檢查評(píng)估中對(duì)服務(wù)次數(shù)達(dá)不到要求的74名法律顧問(wèn)仍給予全額發(fā)放補(bǔ)助資金，涉及資金74萬(wàn)元；有1個(gè)市司法部門(mén)對(duì)在2015、2016年連續(xù)履職不到位的3名法律顧問(wèn)未按規(guī)定采取扣減補(bǔ)貼等措施。

　　三、自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計(jì)

　　按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，在惠州市、開(kāi)平市、德慶縣開(kāi)展自然資源資產(chǎn)管理試點(diǎn)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2013至2016年期間，相關(guān)地區(qū)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家和省的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策，制定、完善地方性法規(guī)和規(guī)范性制度，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預(yù)警機(jī)制，推動(dòng)綠色生態(tài)環(huán)境建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.計(jì)劃目標(biāo)未按要求完成。截止2015年底，有2個(gè)縣未完成自然保護(hù)區(qū)面積考核目標(biāo)，與目標(biāo)相差12508.36公頃，有1個(gè)市未完成新增公益林建設(shè)目標(biāo)，有3633公頃公益林未按期建成；有1個(gè)縣生態(tài)公益林只占林地面積的32.4%，與40%的階段目標(biāo)尚有11205.44公頃差距；有2個(gè)縣未按期完成已停采的露天礦山的土地復(fù)墾與綠化工作；有1個(gè)市4個(gè)中小河流治理項(xiàng)目、12個(gè)省重金屬污染綜合防治行動(dòng)計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目未如期完成，有1個(gè)縣3個(gè)污水處理廠建設(shè)任務(wù)未如期完成。

　　2.自然資源被違法占用。1個(gè)市、2個(gè)縣共有12.68公頃海域面積、1.99公頃自然保護(hù)區(qū)土地、89畝林地以及27畝河道被違法占用。

　　3.生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)管不到位。有1個(gè)市對(duì)60個(gè)排污口的新建或改建未實(shí)行部門(mén)聯(lián)合審批，有1家公司非法采砂241.20萬(wàn)立方米；有1個(gè)縣有5家陶瓷企業(yè)未進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收、未取得排污許可證違規(guī)生產(chǎn)，有1家水泥廠2014年和2015年排放物排放不達(dá)標(biāo)；有1個(gè)市有17個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有執(zhí)行節(jié)水或環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”制度，有3個(gè)項(xiàng)目未依法申報(bào)環(huán)境影響評(píng)價(jià)。

　　4.未足額計(jì)征和及時(shí)追繳資源補(bǔ)償費(fèi)與土地出讓金等5990.59萬(wàn)元。有1個(gè)市少計(jì)征3家企業(yè)河道采砂礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1565.14萬(wàn)元，未及時(shí)追繳3家企業(yè)水資源費(fèi)132.98萬(wàn)元；有1個(gè)市未及時(shí)征收水資源費(fèi)848萬(wàn)元；有1個(gè)縣未按規(guī)定追繳6家企業(yè)和個(gè)人土地出讓金3074.62萬(wàn)元、3家企業(yè)土地復(fù)墾費(fèi)369.85萬(wàn)元。

　?。ǘ┺r(nóng)村垃圾處理專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)

　　組織對(duì)我省15個(gè)地級(jí)市69個(gè)縣（市、區(qū)）2014至2016年6月農(nóng)村垃圾處理專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)延伸了汕頭、韶關(guān)、惠州、湛江、肇慶、揭陽(yáng)等6市。審計(jì)結(jié)果表明，我省各級(jí)政府重視農(nóng)村生活垃圾處理工作，出臺(tái)了一系列管理辦法和措施，大部分地區(qū)農(nóng)村人居環(huán)境得到改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.未按規(guī)定完成任務(wù)目標(biāo)。有6個(gè)地級(jí)市、11個(gè)縣（市、區(qū)）和51個(gè)鎮(zhèn)（街）未按期完成2015年的“一市一廠”、“一縣一場(chǎng)（廠）”和“一鎮(zhèn)一站”建設(shè)任務(wù)。

　　2.部分資金閑置。省財(cái)政2014年、2015年度共安排并撥付給15個(gè)地級(jí)市專(zhuān)項(xiàng)資金15.92億元，截至2016年6月，有5.94億元資金閑置在市、縣財(cái)政部門(mén)和資金使用單位，占比37.32%。

　　3.部分完工項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)缺陷或質(zhì)量問(wèn)題。審計(jì)抽查24個(gè)近三年完工運(yùn)營(yíng)的垃圾處理項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)垃圾焚燒廠未建設(shè)垃圾焚燒飛灰填埋區(qū)，有10個(gè)垃圾填埋場(chǎng)雨污分流、滲瀝液處理設(shè)施存在設(shè)計(jì)缺陷或工程質(zhì)量等問(wèn)題。

　　4.部分已完工項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)存在問(wèn)題。已建成運(yùn)營(yíng)的48個(gè)“一縣一場(chǎng)（廠）”項(xiàng)目中有40個(gè)設(shè)計(jì)日垃圾處理能力無(wú)法滿(mǎn)足縣域垃圾處理需求；有37個(gè)縣196個(gè)垃圾中轉(zhuǎn)站建成后長(zhǎng)期閑置未投入使用，有48個(gè)縣215個(gè)垃圾中轉(zhuǎn)站建成后垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)量不到日垃圾測(cè)算量的30%，使用效率低。

　　5.鎮(zhèn)（街）農(nóng)村保潔員配備不足。有548個(gè)鎮(zhèn)（街）沒(méi)有按省住建廳指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)足額配備保潔員，有3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒(méi)有配備保潔員。

　?。ㄈ┧廴痉乐螌?zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)

　　對(duì)珠海、汕頭、佛山、韶關(guān)、梅州、汕尾、中山、陽(yáng)江、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽(yáng)、云浮等13個(gè)市2011至2015年落實(shí)省《“十二五”主要污染物總量減排責(zé)任書(shū)》、《南粵水更清行動(dòng)計(jì)劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標(biāo)完成以及水污染防治專(zhuān)項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，13個(gè)市重視水污染防治工作，出臺(tái)一系列防治措施，共投入財(cái)政資金139.39億元用于水污染防治，水環(huán)境狀況持續(xù)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.目標(biāo)任務(wù)未按計(jì)劃完成。有11個(gè)市8項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)以及139個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目未完成；有7個(gè)市10個(gè)《南粵水更清行動(dòng)計(jì)劃》主要控制目標(biāo)未完成；有2個(gè)市5條黑臭水體未納入整治名單。

　　2.資金使用存在違規(guī)問(wèn)題。有2個(gè)市38個(gè)項(xiàng)目違規(guī)融資，涉及金額15.17億元；有10個(gè)市139個(gè)項(xiàng)目資金未及時(shí)使用，涉及金額10.68億元，其中滯留在財(cái)政部門(mén)時(shí)間在6個(gè)月至2年的資金有1.97億元，2年以上的資金有5935.94萬(wàn)元；有4個(gè)市未按規(guī)定使用資金，涉及956.21萬(wàn)元。

　　3.水污染防治存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有5個(gè)市11個(gè)飲用水源地保護(hù)區(qū)存在排污企業(yè)等污染隱患；有3個(gè)市部分生活污水直接排入河道。

　　4.項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)管理存在問(wèn)題。有6個(gè)市26個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工以及設(shè)備購(gòu)置等未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)或政府采購(gòu)；有3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程造價(jià)881.34萬(wàn)元；有6個(gè)市22個(gè)項(xiàng)目建成后未發(fā)揮預(yù)期效益。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲?jì)

　　組織對(duì)2016年全省保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省保障性安居工程建設(shè)任務(wù)總體完成情況良好，全省實(shí)際完成安居工程開(kāi)工任務(wù)、基本建成任務(wù)、新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)和農(nóng)村危房改造開(kāi)工任務(wù)分別占國(guó)家下達(dá)任務(wù)的100%、140.87%、132.81%和256.34%。通過(guò)保障性安居工程建設(shè)，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件，并促進(jìn)城市建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有13個(gè)市的34個(gè)縣區(qū)17.61億元安居工程資金未及時(shí)使用，至2016年底已閑置達(dá)1年以上。

　　2.有5個(gè)市的6個(gè)縣區(qū)6個(gè)安居工程項(xiàng)目未按規(guī)定履行公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)程序，涉及合同金額3.22億元。

　　3.有3個(gè)市的4個(gè)縣區(qū)違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格，違規(guī)分配保障性住房248套。

　　4.有12個(gè)市的55個(gè)縣區(qū)的村民委員會(huì)、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人民政府、縣級(jí)住建部門(mén)違規(guī)審批認(rèn)定農(nóng)村危房改造對(duì)象1996戶(hù)。

　　5.有5個(gè)市的7個(gè)縣區(qū)的34戶(hù)家庭涉嫌騙取住房保障待遇，涉及公共租賃住房21套，住房租賃補(bǔ)貼2.08萬(wàn)元。

　　（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)

　　按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，對(duì)汕頭、佛山、河源、梅州、汕尾、東莞、江門(mén)、湛江、茂名等9個(gè)地級(jí)市2015年和2016年上半年醫(yī)療保險(xiǎn)政策落實(shí)、改革措施推進(jìn)和基金籌集管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。2015年，9個(gè)市基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入404.65億元，當(dāng)年支出348.96億元，當(dāng)年結(jié)余55.69億元，年末累計(jì)結(jié)余383.12億元。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)市能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的決策部署，推進(jìn)全民醫(yī)療保險(xiǎn)體系建設(shè)，改革創(chuàng)新醫(yī)療保障管理，不斷提高醫(yī)療保障水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市將醫(yī)?；疬`規(guī)調(diào)劑用于職工養(yǎng)老等其它社會(huì)保障支出，涉及金額5.58億元；有2個(gè)市將醫(yī)?；鹩糜诓环蠄?bào)銷(xiāo)規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用支出，涉及金額120.09萬(wàn)元。

　　2.有7個(gè)市16家醫(yī)療機(jī)構(gòu)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的加成比例銷(xiāo)售藥品和醫(yī)用耗材，涉及金額750.82萬(wàn)元。

　　3.有7個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行職工醫(yī)保總額預(yù)付制度，有4個(gè)市未實(shí)行職工醫(yī)保按病種付費(fèi)制度。

　　4.有3個(gè)市截止2016年6月底拖欠定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)?；鸾Y(jié)算款3.83億元，其中1.02億元拖欠3個(gè)月以上。

　　5.有5家醫(yī)療機(jī)構(gòu)涉嫌通過(guò)虛構(gòu)住院人員、編制虛假住院記錄等方式騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金，涉及金額661.99萬(wàn)元。

　?。ㄈ埣踩司蜆I(yè)保障金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

　　對(duì)全省殘疾人就業(yè)保障金征收、管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查省殘聯(lián)和廣州、深圳、東莞、梅州、清遠(yuǎn)、汕尾等6市殘疾人就業(yè)、培訓(xùn)工作開(kāi)展情況。審計(jì)結(jié)果表明，省殘聯(lián)及相關(guān)市積極推進(jìn)殘疾人事業(yè)發(fā)展，殘疾人社會(huì)保障體系和服務(wù)體系有較大的改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有5個(gè)市未按省委省政府的要求完成建設(shè)殘疾人基礎(chǔ)設(shè)施的“五個(gè)一”工程任務(wù)[注：2009年起五年內(nèi)力爭(zhēng)各縣（市、區(qū)）建設(shè)一所殘疾人綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)、一所重度殘疾兒童教養(yǎng)學(xué)校、一所殘疾人托養(yǎng)機(jī)構(gòu)、一個(gè)“康園工療”網(wǎng)絡(luò)和一個(gè)殘疾人扶貧培訓(xùn)基地].

　　2.保障金使用管理存在問(wèn)題。省殘聯(lián)和省殘疾人體育和藝術(shù)中心以撥代支、未及時(shí)核銷(xiāo)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，涉及資金4281.17萬(wàn)元；省殘聯(lián)和下屬5個(gè)單位以及梅州、清遠(yuǎn)、汕尾等3個(gè)市殘聯(lián)未按規(guī)定用途使用殘疾人就業(yè)保障金，涉及資金2869.53萬(wàn)元；梅州、清遠(yuǎn)和汕尾等3市向不符合規(guī)定條件的殘疾人發(fā)放“兩項(xiàng)補(bǔ)貼”，涉及金額20.96萬(wàn)元。

　　3.保障金安排用于殘疾人就業(yè)和培訓(xùn)支出比例低。2013至2015年省財(cái)政安排省級(jí)統(tǒng)籌保障金用于殘疾人就業(yè)及培訓(xùn)支出占比14.56%，省財(cái)政安排給省殘聯(lián)的保障金中用于殘疾人就業(yè)及培訓(xùn)支出占比9.61%。

　　五、公共投資項(xiàng)目和援疆項(xiàng)目審計(jì)情況

　　分階段對(duì)潮惠、廣佛肇等24個(gè)在建高速公路項(xiàng)目和廣佛環(huán)城軌、北江航道擴(kuò)能升級(jí)工程等15個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)推進(jìn)情況和云羅高速公路（一期、二期）項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，24個(gè)在建高速公路項(xiàng)目計(jì)劃總投資2469億元，截止2016年9月底建設(shè)里程1603公里、累計(jì)完成投資791億元；15個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資2879.71億元，截止2017年3月底累計(jì)完成投資1013億元；云羅高速公路（一期、二期）項(xiàng)目送審決算金額61.07億元。組織廣州、佛山、東莞審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2015年7月至2016年7月省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)，截止2016年9月底，省援疆資金15.84億元已全部到位，74個(gè)援疆項(xiàng)目累計(jì)完成投資12.78億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位能認(rèn)真落實(shí)省委省政府加快重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的決策，有效推動(dòng)高速公路等項(xiàng)目建設(shè)；我省援疆資金較好推動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及民生改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┎糠猪?xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。2016年以前計(jì)劃開(kāi)工的項(xiàng)目中，有4個(gè)項(xiàng)目（惠清高速、潮汕環(huán)線高速、興汕高速汕尾段、大潮高速）工程可行性研究、初步設(shè)計(jì)等前期工作滯后，有2個(gè)項(xiàng)目（佛莞城軌、新白廣城軌）用地報(bào)批手續(xù)不完善，至2017年3月底，建設(shè)單位因此仍未取得用地批復(fù)；有2個(gè)項(xiàng)目（佛莞城軌、新白廣城軌）涉電力線路等遷改工程進(jìn)展緩慢；有3個(gè)項(xiàng)目（惠清高速、佛莞城軌、新白廣城軌）征地拆遷滯后；有2個(gè)項(xiàng)目（廣佛環(huán)線城軌、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)）完工時(shí)間滯后，有1個(gè)項(xiàng)目（北江航道下游段）實(shí)際完成投資比計(jì)劃嚴(yán)重滯后。

　?。ǘ┯?個(gè)項(xiàng)目（清云、龍懷、云湛、潮漳、仁博、河惠莞、惠清等7個(gè)高速公路項(xiàng)目和廣佛環(huán)線城軌）沿線8個(gè)市（河源、惠州、茂名、韶關(guān)、陽(yáng)江、云浮、湛江、佛山）資本金不到位，涉及金額33.87億元。

　?。ㄈ┯?個(gè)項(xiàng)目（寧華高速、惠清高速、潮汕環(huán)線高速、北江航道下游段）建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)規(guī)定，多報(bào)累計(jì)完成投資額16.05億元。

　?。ㄋ模┎糠止こ探ㄔO(shè)管理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目（云羅高速）21項(xiàng)材料采購(gòu)、服務(wù)類(lèi)等合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及合同金額1.18億元。有2項(xiàng)目（云羅高速、廣清擴(kuò)建項(xiàng)目）共2個(gè)合同段的中標(biāo)人將工程違法轉(zhuǎn)包或分包給不符合資質(zhì)的單位施工，涉及合同金額1.89億元；有8個(gè)項(xiàng)目（虎門(mén)二橋、江羅、西部沿海支線延長(zhǎng)線、寧華、廣清擴(kuò)建、潮惠、羅陽(yáng)、廣佛肇等8個(gè)高速公路項(xiàng)目）574項(xiàng)100萬(wàn)元以上的工程變更申報(bào)或?qū)徟患皶r(shí)，最長(zhǎng)超過(guò)23個(gè)月；有1個(gè)項(xiàng)目（云羅高速）工程變更化整為零、規(guī)避審批，涉及金額1344.58萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目（佛莞城軌項(xiàng)目）3項(xiàng)專(zhuān)題研究服務(wù)未簽訂合同先實(shí)施，涉及金額3000萬(wàn)元。

　　（五）部分項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)成本5876.17萬(wàn)元。有1個(gè)項(xiàng)目（云羅高速）竣工決算多計(jì)建設(shè)成本4264.11萬(wàn)元；有3個(gè)項(xiàng)目（海陵島大橋、徐聞港支線、惠清高速）資本金利息收入未按規(guī)定沖減建設(shè)成本1056.72萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目（西部沿海支線延長(zhǎng)線、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目）多承擔(dān)利息成本555.34萬(wàn)元。

　?。┎糠猪?xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理和核算不合規(guī)。有7個(gè)項(xiàng)目（廣清擴(kuò)建、羅陽(yáng)、江羅、潮惠、虎門(mén)二橋、寧華、西部沿海支線延長(zhǎng)線等7個(gè)高速公路項(xiàng)目）建設(shè)單位管理費(fèi)超概合計(jì)6.62億元，最高超概5.51倍；有2個(gè)項(xiàng)目（徐聞港支線、寧華高速）超配車(chē)輛11臺(tái)；有7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位（羅陽(yáng)、潮惠、廣清擴(kuò)建、江羅、廣佛肇、西部沿海支線延長(zhǎng)線6個(gè)高速公路項(xiàng)目建設(shè)單位、省公路建設(shè)有限公司）違規(guī)使用與真實(shí)業(yè)務(wù)不符的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用631.12萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸┱鞯夭疬w管理問(wèn)題。有2個(gè)市（陽(yáng)江、汕尾）未落實(shí)被征地農(nóng)民社保政策，涉及資金7616.28萬(wàn)元；有8個(gè)縣區(qū)（汕尾市海豐縣、揭陽(yáng)市榕城區(qū)、空港區(qū)、潮州市饒平縣、湘橋區(qū)和潮安區(qū)、云浮市新興縣、梅州市五華縣）征用土地27371.03畝，未落實(shí)農(nóng)村集體土地留用地政策。

　?。ò耍┎糠衷?xiàng)目管理不規(guī)范

　　1.部分項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行投資計(jì)劃。有2個(gè)項(xiàng)目未按立項(xiàng)內(nèi)容建設(shè)，涉及計(jì)劃投資648萬(wàn)元；一個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)使用援疆資金支付2個(gè)“交支票”項(xiàng)目工程超支款，涉及金額919.56萬(wàn)元。

　　2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目多攤其他項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)費(fèi)用以及重復(fù)計(jì)算勘察費(fèi)等多計(jì)建設(shè)成本，涉及金額196.05萬(wàn)元；有1個(gè)工程項(xiàng)目因質(zhì)量隱患影響未通過(guò)竣工驗(yàn)收，不能投入使用；有2個(gè)促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期建設(shè)效果。

　　3.部分項(xiàng)目資金管理不夠規(guī)范。有2個(gè)項(xiàng)目未按程序撥付資金，涉及金額358.11萬(wàn)元；有1個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金投資項(xiàng)目獲得補(bǔ)助資金數(shù)額超過(guò)規(guī)定的額度940萬(wàn)元。

　　六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　組織對(duì)產(chǎn)權(quán)集團(tuán)、旅控集團(tuán)、商控集團(tuán)等3戶(hù)省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額222.88億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠落實(shí)省委省政府國(guó)企改革的政策措施，推動(dòng)完善內(nèi)部控制，提升管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)核算不真實(shí)。3戶(hù)企業(yè)合計(jì)少計(jì)資產(chǎn)10.70億元，少計(jì)負(fù)債19.12億元，多計(jì)所有者權(quán)益8.42億元。

　?。ǘ┲卮笫马?xiàng)決策程序不規(guī)范。有1戶(hù)企業(yè)未制定“三重一大”決策制度，存在4項(xiàng)重大事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議集體決策，涉及金額1.70億元。有1戶(hù)企業(yè)存在3項(xiàng)重大事項(xiàng)未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批，涉及金額3.74億元。

　?。ㄈ┐箢~資金管理不規(guī)范。有2戶(hù)企業(yè)改變貸款資金用途，涉及金額5.22億元。有1戶(hù)企業(yè)違規(guī)為項(xiàng)目合作方抽逃出資并墊付資金3.12億元，無(wú)依據(jù)或依據(jù)不足支付資金2893.91萬(wàn)元。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部管理不規(guī)范。3戶(hù)企業(yè)工程施工、服務(wù)采購(gòu)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及73個(gè)項(xiàng)目、金額2.14億元。有1戶(hù)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)，涉及金額6.71億元。有1戶(hù)企業(yè)資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，涉及金額1963萬(wàn)元。

　　七、國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對(duì)全球環(huán)境基金贈(zèng)款廣東省綠色貨運(yùn)示范、世界銀行貸款廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開(kāi)發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)和廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、世界銀行貸款（贈(zèng)款）廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理以及亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范等5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，5個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2015年完成投資2.35億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述項(xiàng)目建設(shè)和實(shí)施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉(xiāng)社保一體化、提升交通運(yùn)輸節(jié)能降耗水平、改善地區(qū)水資源保護(hù)等方面取得較好的效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不理想。有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間已過(guò)計(jì)劃一半，但累計(jì)完成投資僅占總計(jì)劃投資的8%，有3個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年完成投資分別僅占當(dāng)年計(jì)劃6.54%、26.63%、29.33%。

　?。ǘ┗ü芾聿灰?guī)范。有2個(gè)項(xiàng)目9項(xiàng)招標(biāo)工作不規(guī)范，涉及合同金額8929.36萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目在工程未辦理相關(guān)規(guī)劃或開(kāi)工許可證的情況下就開(kāi)工建設(shè)；有2個(gè)項(xiàng)目存在工程預(yù)算未報(bào)財(cái)政部門(mén)審核、采購(gòu)價(jià)格超出預(yù)算等問(wèn)題，涉及金額3199.79萬(wàn)元。

　?。ㄈ┯?個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用支出不合規(guī)，涉及資金125.15萬(wàn)元。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

　　對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，各有關(guān)地區(qū)、部門(mén)按照省人大常委會(huì)和省政府的要求，狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題都得到了整改和糾正，截至2017年6月底，按審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金46.88億元，撥付滯留和閑置資金47.14億元，規(guī)范賬目管理資金236.4億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金69.08億元，收回其他資金5.81億元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范219項(xiàng)，處理有關(guān)責(zé)任人84人等。對(duì)個(gè)別未能完成整改的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)、部門(mén)和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位。

　　八、審計(jì)建議

　　（一）加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)。各級(jí)政府應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)、準(zhǔn)確性和細(xì)化程度，加大推進(jìn)財(cái)政預(yù)決信息公開(kāi)力度。各有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”支出，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門(mén)下屬單位的預(yù)算收支管理和項(xiàng)目支出的管理，提高部門(mén)預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性。各級(jí)政府以及財(cái)政、監(jiān)察等有關(guān)主管和職能部門(mén)應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)街等基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)虛列財(cái)政收支、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污侵占、鋪張浪費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)。

　　（二）加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)到位。省有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)督促有關(guān)市縣政府和部門(mén)單位及時(shí)出臺(tái)配套措施、細(xì)化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、建立健全信息化共享和管理機(jī)制、形成政策合力，同時(shí)加大對(duì)政策落實(shí)的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重大政策落實(shí)到位。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步抓好民生實(shí)事、重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)和國(guó)有企業(yè)監(jiān)督。財(cái)政預(yù)算安排要繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，充分考慮民生實(shí)事和重點(diǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、實(shí)際政策變化等情況，切實(shí)提高民生實(shí)事和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算安排的科學(xué)、準(zhǔn)確性和支出的執(zhí)行率；要完善國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)的決策、監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，保障國(guó)有資本保值增值。

　?。ㄋ模┩晟苽鶆?wù)、債券資金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步完善地方政府債務(wù)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警以及監(jiān)督考核制度，加強(qiáng)對(duì)置換債券和新增債券資金管理，促進(jìn)消化債務(wù)存量、提高資金使用效率，積極防范化解各類(lèi)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

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