──2013年7月29日在廣東省第十二屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三次會議上

廣東省審計廳廳長　藍佛安

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2012年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2012年，省審計廳按照省委、省政府的部署和要求，緊緊圍繞主題主線和加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，全面忠實履行審計監(jiān)督職責(zé)，加強對財政資金全口徑審計監(jiān)督，保障經(jīng)濟安全，規(guī)范財政管理，著力推動改革、促進發(fā)展、健全法治、維護民生，為廣東率先全面建成小康社會、率先基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化提供重要保障。

　　審計結(jié)果表明，2012年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，省政府始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大五次會議批準的財政預(yù)算任務(wù)。省級公共財政預(yù)算收入1381.68億元，完成預(yù)算的105.79%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級財政總收入3829.32億元；省本級財政支出862.64億元，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級財政總支出2947.99億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出878.53億元，凈結(jié)余2.79億元。

　　──落實宏觀調(diào)控政策，確保經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。擴大有效投資，扎實推進鐵路、城際軌道等重大項目建設(shè)，發(fā)揮政府投資對經(jīng)濟增長的推動作用。加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入，促進調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。省財政用于科技支出74.18億元、交通運輸支出262.71億元，重點扶持金融、現(xiàn)代流通、工業(yè)設(shè)計等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，推進軌道交通裝備等先進制造業(yè)項目建設(shè)，實施傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)信息化、自主創(chuàng)新、技術(shù)改造提升“三大工程”，為經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時，加強財政管理和稅收征管，挖掘增收潛力，確保經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。

　　──推動公共財政服務(wù)均等化，民生得到了重點保障和改善。全年省財政對市、縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付及債券轉(zhuǎn)債支出達1920.85億元，占省級財政總支出的65.16%.積極落實縣級基本財力保障機制，確?？h級基本財力保障水平達到年人均7.6萬元以上，完成財政部核定的縣級基本財力保障缺口124億元的消化任務(wù)，有力保障了經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。推進社會保障制度全覆蓋，加強扶貧幫困。加大對民間重大項目投資，撥付523.01億元用于十件民生實事，一大批事關(guān)人民群眾切身利益的就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療衛(wèi)生等重點、難點、熱點問題得到解決。

　　──深化財政改革，促進體制機制完善。不斷完善收支管理機制，抓好重點收入，提高收入質(zhì)量，促進增收節(jié)支；完善省以下財政體制，建立縣以下政權(quán)基本財力保障機制，增強了基層政府公共服務(wù)保障能力；完善民生保障機制，加快推動基本公共服務(wù)均等化，確保各項惠民利民政策落實到位；完善預(yù)算編制，推進項目支出預(yù)算提前論證制度，加強預(yù)算項目管理，預(yù)算管理科學(xué)化、精細化水平不斷提高；深化競爭性分配改革，探索推進零基預(yù)算改革和公務(wù)接待費改革試點，積極穩(wěn)妥推進預(yù)決算及“三公”經(jīng)費公開，開展財政專家咨詢工作，財政決策科學(xué)化、民主化水平得到了提高。

　　一、省財稅管理審計情況

　?。ㄒ唬┦∝斦芾韺徲嬊闆r。

　　2012年，省財政廳認真貫徹省委、省政府決策部署，積極履行職責(zé)，有效組織預(yù)算執(zhí)行，推進財政改革，在穩(wěn)增長、促轉(zhuǎn)型、保民生和各項政策落實中發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.從土地出讓收益中計提的農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金省級分成收入16.73億元未入省庫。按規(guī)定省財政應(yīng)在2012年1月10日前對全省2011年度從土地出讓收益中計提的農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金進行清算和辦理劃繳工作，但截至2012年末，仍有分成的農(nóng)田水利建設(shè)資金10.09億元和教育資金6.64億元未繳省庫。

　　2.有3.66億元非稅收入未按規(guī)定納入公共財政預(yù)算管理。其中國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3.05億元、海洋與漁業(yè)資源環(huán)境損失賠償收入6090萬元。

　　3.部分支出預(yù)算執(zhí)行率低。審計抽查發(fā)現(xiàn)，一是2012年省財政安排省政府加快學(xué)前教育發(fā)展、促進進口等7項政策配套資金19.1億元，當年實際撥付12.54億元，未撥付資金6.56億元，預(yù)算執(zhí)行實際到位率為66%；二是省財政2011、2012年連續(xù)安排的“重大產(chǎn)業(yè)開發(fā)引導(dǎo)專項資金”、“全省文化信息資源共享專項經(jīng)費”共2.17億元均未使用，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至下年；三是省財政2012年安排的“海洋經(jīng)濟綜合試驗區(qū)發(fā)展項目”2億元，當年僅下達部門1600萬元，實際支出153萬元。

　　4.公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)逐年增大。據(jù)近4年省級公共財政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況反映，2009至2012年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)分別為686.14億元、820.84億元、844.68億元和878.53億元，2012年比2009年增長了28%；2009至2012年省級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)分別為168.54億元、202.62億元、268.96億元和300.34億元，2012年比2009年增長了78%。.

　　5.省直預(yù)算單位使用公務(wù)卡結(jié)算比例低。按規(guī)定2012年8月起，要強制推行使用公務(wù)卡結(jié)算。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2012年8月至12月，省直各預(yù)算單位可使用公務(wù)卡結(jié)算的各項支出合計9.86億元，實際使用公務(wù)卡結(jié)算的金額為8600萬元，公務(wù)卡結(jié)算比例僅為8.7%。

　?。ǘ┒愂照鞴軐徲嬊闆r。

　　2012年，省地稅部門認真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，進一步規(guī)范稅源管理，挖掘增收潛力，加強稅收征管，較好地完成了收入任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.土地使用稅征管存在漏洞。審計抽查發(fā)現(xiàn)有20個市和順德區(qū)710戶納稅戶少申報繳納土地使用稅3.63億元。其中抽查全省54家高爾夫球場經(jīng)營企業(yè)，發(fā)現(xiàn)有23戶企業(yè)少繳土地使用稅共2.43億元。

　　2.小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不理想。2012年全省地稅系統(tǒng)執(zhí)行扶持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，共對3635戶小微企業(yè)減免了稅款1420萬元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于優(yōu)惠政策條件要求高、宣傳力度不夠、優(yōu)惠備案程序不夠簡便、減免稅款金額較小等原因的影響，實際享受到優(yōu)惠的小微企業(yè)覆蓋面不廣。有2個市沒有1戶企業(yè)享受到該優(yōu)惠政策；有8個市少于20戶的企業(yè)享受到優(yōu)惠政策。

　　3.延緩征稅。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有6個市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收28戶企業(yè)稅款6.81億元。其中延緩時間超過1年的有2戶企業(yè)，金額3.1億元；延緩時間在3個月以上1年以內(nèi)的有26戶企業(yè)，金額3.71億元。

　　4.對欠稅管理不完善。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有3個市地稅部門未及時對27戶欠稅戶進行催繳，涉及欠稅金額2805.7萬元；有9個市地稅部門未及時對154戶欠稅戶采取稅收保全、稅收強制等措施，涉及欠稅金額共3555.8萬元；有9個市14個縣（市、區(qū)）地稅部門未按規(guī)定對欠稅戶進行公告。

　　5.土地增值稅征管不規(guī)范。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有2個市的地稅部門違反土地增值稅清算管理程序，未清算先征收2戶企業(yè)5個項目的土地增值稅款1.74億元。

　　二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　組織對省教育廳、省國土資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省林業(yè)廳、省文化廳、省廣電局、省港澳辦、省供銷社、省科協(xié)、省警官學(xué)院等10個部門單位進行了審計，延伸審計22個所屬單位，涉及資金總額38.59億元（含延伸以前年度資金），其中本部19.48億元、所屬單位19.11億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位較好地履行職責(zé)，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算編制不夠完整、細化。有5個部門單位的預(yù)決算編報內(nèi)容不夠完整、細化，報表反映不真實。如省國土資源廳未將勞動服務(wù)總公司、廣東省測繪技術(shù)公司等2家廳屬企業(yè)1424萬元列入部門預(yù)決算報表；省林業(yè)廳未將所屬省林業(yè)調(diào)查規(guī)劃院全額投資的7家下屬企業(yè)1.17億元列入預(yù)決算報表；省文化廳未將上年度項目結(jié)余、基本支出結(jié)余及本年度上級補助收入2489.2萬元列入年初部門預(yù)算；省廣電局編制部門預(yù)算時，未按要求分列基本支出和項目支出，而是將預(yù)算控制數(shù)4406.7萬元全部作為基本支出編制上報。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格、規(guī)范。有5個部門單位存在未經(jīng)批準改變部分預(yù)算資金用途現(xiàn)象。如省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳存在項目資金相互占用的情況，涉及5個項目191.8萬元；省國土資源廳有9個項目共115.8萬元項目資金被用于公用經(jīng)費支出等；省科協(xié)將科普惠農(nóng)興村計劃項目資金16萬元用于彌補下屬事業(yè)單位日常經(jīng)費支出和人員工資福利支出。

　?。ㄈ┎糠猪椖抠Y金結(jié)余過大，資金使用效益不高。有7個部門單位存在資金閑置、項目未及時開展等問題。如省教育廳2012年“職業(yè)教育實訓(xùn)其他建設(shè)和學(xué)科專業(yè)建設(shè)”等17個項目完全未開展，涉及5275.6萬元；截至2012年底省文化廳及下屬單位專項資金共7418.5萬元處于閑置狀態(tài)；省國土資源廳2012年有10個項目全部未執(zhí)行，涉及資金1240.5萬元；省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳有3個項目沒有完成，涉及金額420萬元；省警官學(xué)院2012年度申請的34個項目經(jīng)費5714.3萬元，至年底有15個項目未完成，其中7個項目尚未開展，項目經(jīng)費指標結(jié)轉(zhuǎn)1182.4萬元。

　?。ㄋ模╉椖繄?zhí)行和財務(wù)管理不完善，存在漏洞。有5個部門單位存在對項目運作監(jiān)管不嚴、內(nèi)控不完善等問題。如省林業(yè)廳委托下屬單位承辦3個項目466萬元，未制定項目任務(wù)書或項目合同，也未要求下屬單位定期報送資金使用及項目完成情況，不利于項目管理和監(jiān)督；省科協(xié)財務(wù)監(jiān)管制度不健全，對下屬事業(yè)單位和所屬社團使用財政資金，沒有制定相關(guān)制度加以監(jiān)督；省國土資源廳委托下屬單位及外協(xié)單位實施項目28個，其中有13個項目未簽訂合同，涉及資金906.8萬元；有11個項目未取得法定支付憑證，涉及資金136.3萬元。省港澳辦個別支出使用不合規(guī)票據(jù)作為報銷憑證。

　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)和物資管理不到位。有2個部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、閑置等問題。省廣電局未將2012年購置的用于全省農(nóng)村電影放映的數(shù)字設(shè)備300套登記入賬，涉及金額669萬元；省警官學(xué)院2006年為嘉禾校區(qū)圖書館購入中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備454.1萬元，因電力負荷問題至今未投入使用，主機設(shè)備已嚴重生銹。

　?。嫼怂悴灰?guī)范。有5個部門單位存在會計科目錯誤、往來款未及時清理等問題。如省供銷社將直屬企業(yè)的借款773.2萬元記作本單位收入反映；省科協(xié)機關(guān)本部524.3萬元往來款長期掛賬未及時清理；省警官學(xué)院教材財務(wù)賬與實物賬之間存在較大差異。2012年末，實物賬比財務(wù)賬少42.5萬元，賬賬不符。

　?。ㄆ撸?yīng)繳未繳相關(guān)款項。有2個部門單位未按規(guī)定上繳相關(guān)款項。省警官學(xué)院未經(jīng)批準出租部分教學(xué)行政用房及附屬場地，租金收入519.8萬元未執(zhí)行“收支兩條線”上繳省財政；省供銷社未按規(guī)定上繳處置富余住房款102.5萬元。

　?。ò耍h費使用管理存在的問題。一是會議計劃性不強。有6個部門單位計劃外召開會議129個；二是未按規(guī)定在定點酒店召開會議。有6個部門單位在非定點酒店召開會議74個；三是部分會議工作人員占比過大，增加會議費支出。有4個部門單位18個會議的工作人員數(shù)量超出規(guī)定比例；四是視頻電視電話會議推廣力度不足。有4個部門單位購置了視頻資產(chǎn)，設(shè)置了視頻會議室。但全年僅召開電視電話會議14個，占4個部門單位總會議數(shù)的4.4%；五是會議費與其他費用相互擠占。有4個部門單位在培訓(xùn)費等其他費用里列支會議費，涉及金額152.5萬元。

　?。ň牛┫聦賳挝还芾泶嬖诘膯栴}。有6個部門單位的下屬單位存在固定資產(chǎn)管理不善、內(nèi)控不嚴等問題。如省教育廳有1個下屬單位個別資產(chǎn)未及時入賬，涉及金額68.36萬元；省林業(yè)廳有1個下屬單位未經(jīng)批準出租物業(yè)資產(chǎn)；省供銷社有1個下屬單位會計信息不實，少列收入和支出31.3萬元。

　　三、重點民生項目審計情況

　?。ㄒ唬┦〖夀r(nóng)村低收入住房困難戶住房改造建設(shè)資金審計情況。

　　組織對廣州、珠海等17個地級以上市2011年度農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造（簡稱農(nóng)房改造）建設(shè)專項資金的籌集、管理、使用和項目實施情況進行審計。截至2012年8月底，省財政已全部下達全省17個地級以上市2011年農(nóng)房改造14萬戶幫扶對象（1萬元/戶）的省級專項資金14億元，17個市及縣、鎮(zhèn)級財政部門撥付到農(nóng)戶13.08億元，共有132169戶全額領(lǐng)取了補助資金，并完成住房改造任務(wù)，占全省2011年任務(wù)數(shù)的94.4%，任務(wù)完成情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有3個市的扶貧部門與民政部門登記的低保戶、五保戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在差異。3個市的扶貧部門幫扶對象中有7690戶（占所報數(shù)37.6%）的低保戶，3556戶（占所報數(shù)47%）的五保戶不在民政部門的登記冊中，身份存疑。

　　2.有13個扶貧部門未經(jīng)上級主管部門批準，擅自變更幫扶對象4144戶，涉及資金4144萬元。

　　3.有2個縣級市存在資料造假，重復(fù)申報或虛報冒領(lǐng)65萬元；有1個縣的2個鎮(zhèn)挪用補助資金61.3萬元，用于非農(nóng)房改造項目及幫扶對象；有1個市、3個縣（市）25戶不符合補助條件的農(nóng)戶享受了補助資金25萬元；有3個縣（區(qū)）43戶幫扶對象未按“先建設(shè)后領(lǐng)取”的規(guī)定，提前領(lǐng)取了補助資金43萬元；有2個縣擅自降低161戶幫扶對象的補助標準，只按省級補助標準的50%發(fā)放，涉及金額80.5萬元；有3個縣的財政部門未及時處置留存資金213萬元。

　　4.有13個市未按照省政府每戶不低于5000元的標準安排地方專項配套資金3.36億元；有3個市未按規(guī)定全額撥付無房戶市、縣級配套資金（5000元/戶），涉及1715戶，資金846.6萬元；有15個市將市、縣級配套資金1.7億元留存在縣或鎮(zhèn)財政部門，未及時使用。

　　5.有3個縣的2個鎮(zhèn)、1個村存在大額現(xiàn)金支付工程款，涉及金額98.6萬元；有3個縣的4個鎮(zhèn)公共基礎(chǔ)設(shè)施工程未取得相關(guān)建設(shè)工程發(fā)票，且未按規(guī)定進行結(jié)算，涉及工程款80.2萬元。

　?。ǘ┏擎?zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。

　　根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，組織對19個市本級及90個縣（市、區(qū)）2012年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行跟蹤審計（不含省本級和廣州、深圳市）。2012年，國家下達我省19個地級市城鎮(zhèn)保障性安居工程開工任務(wù)7.17萬套，竣工任務(wù)2.72萬套，租賃補貼任務(wù)0.34萬戶。審計情況表明，2012年，19個地級市共籌集保障性安居工程資金57.18億元，實際完成開工任務(wù)7.87萬套，竣工任務(wù)3.99萬套，租賃補貼任務(wù)0.47萬戶，超額完成國家下達的任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.部分地區(qū)資金籌集不到位和撥付管理不夠規(guī)范。有8個市本級、27個縣（市、區(qū)）少安排工程資金3.5億元；有4個市本級、9個縣（市、區(qū)）閑置資金3.12億元；有1個市本級、4個縣（市、區(qū)）違規(guī)使用保障性安居工程資金215.2萬元用于行政辦公經(jīng)費等；有2個市本級、8個縣（市、區(qū)）未及時足額向保障對象發(fā)放租賃補貼604.4萬元。

　　2.部分項目建設(shè)單位未嚴格履行管理責(zé)任。審計抽查工程質(zhì)量297個項目中，有40個項目在未取得“四證”或“四證”不全的情況下施工；有8個項目施工圖未按規(guī)定報批；有20個項目的3485套保障房竣工驗收程序不規(guī)范；有60個項目的5222套超標準建設(shè)，超標面積125447.44平方米。

　　3.保障房管理機制不完善，分配和使用存在違規(guī)問題。有13個市本級、44個縣（市、區(qū)）尚未建立住房保障與公安、人力資源和社會保障、房管、金融、工商、稅務(wù)、住房公積金等部門和機構(gòu)的數(shù)據(jù)共享機制；有8個市本級、10個縣（市、區(qū)）358戶在家庭收入、住房等條件超標情況下，仍獲得審批享受住房保障待遇；有13個市本級、28個縣（市、區(qū)）11464套住房處于閑置；有1個縣將23套住房用于行政辦公，22套住房被保障對象轉(zhuǎn)借、出租獲利7.7萬元。

　　4.個別地區(qū)未按規(guī)定供應(yīng)土地以及未嚴格執(zhí)行稅費優(yōu)惠政策。有1個市本級11020平方米建設(shè)用地未落實，涉及住房346套；有2個縣（區(qū)）未按規(guī)定的劃撥方式供應(yīng)土地13360平方米，涉及住房521套；有3個市本級、4個縣（市）的財政、稅務(wù)、國土資源等部門違規(guī)征收保障性安居工程各種稅費770.9萬元。

　　審計指出后，各地政府和相關(guān)部門認真組織整改，截至2013年1月底，已出臺和完善住房保障制度、政策文件12項；規(guī)范資金管理2289.5萬元；加強工程建設(shè)和質(zhì)量管理項目20個；促進住房有效使用和公平分配，取消30戶不符合條件家庭的保障對象資格，騰退住房7套；有4個市本級、16個縣（市、區(qū)）建立和完善了住房信息系統(tǒng)，加強信息化管理；有5個市本級、19個縣（市、區(qū)）已采取措施規(guī)范工程信息公開等。

　?。ㄈ皬V東扶貧濟困日”活動捐贈款物審計情況。

　　組織對2012活動年度“廣東扶貧濟困日”活動全省捐贈款物情況和2010、2011、2012活動年度捐贈款物使用管理情況進行審計。截至2012年8月31日，2010、2011、2012三個活動年度全省累計接受認捐款物共105.71億元，累計到賬款物61.75億元，已撥付使用42.48億元。審計結(jié)果表明，全省各級政府和有關(guān)部門單位高度重視扶貧濟困活動，采取有力措施廣泛發(fā)動社會各界參與，捐贈款物募集和管理使用情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.部分認捐款物未到賬。截至2012年8月31日，全省受贈人在2010、2011活動年度接受認捐的款物77.35億元，實際到賬49.6億元，未到賬27.75億元，未到賬數(shù)占認捐總數(shù)的35.88%（2012活動年度未結(jié)束，尚未能統(tǒng)計完整認捐到賬情況）。

　　2.部分受贈人對捐贈款物的撥付、核算管理不夠規(guī)范。有4個受贈人未按捐贈人指定或批準使用計劃的時間和金額撥付捐贈款物，涉及資金27.3萬元；有22個受贈人對捐贈款核算管理不規(guī)范，分別存在未設(shè)專戶管理捐贈款物、未設(shè)明細賬核算捐贈款物、會計科目使用不當、臺賬管理不完善等問題，涉及金額5169.7萬元。

　　3.部分使用人對捐贈款物管理不夠規(guī)范。有28個使用人未按批準計劃支出捐贈款物，涉及資金740.8萬元；有11個使用人未及時支出或轉(zhuǎn)撥捐贈款物，涉及資金1708.4萬元；有46個使用人會計核算不規(guī)范，涉及資金2796.7萬元；有47個使用人付款手續(xù)不完善，涉及金額4137.6萬元；有26個使用人對工程項目建設(shè)管理不規(guī)范，涉及金額1510.5萬元。

　　4.管理監(jiān)督和信息公開不到位。一些地方存在對部分捐贈款物分配的審批程序不夠完善、扶貧對象信息管理未能實現(xiàn)部門之間數(shù)據(jù)共享和交叉核查、扶貧小額貸款試點工作推進不夠順利、未按規(guī)定公告捐贈款物信息等問題。

　　審計指出后，有關(guān)部門單位認真組織整改，部分資金已得到整改落實。至2013年3月31日，全省認捐數(shù)108.1億元，到賬66.73億元，撥付57.18億元，分別比審計截止日（2012年8月31日）增加2.39億元、4.98億元、14.7億元。

　?。ㄋ模谠l(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

　　組織對2011年10月至2012年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進行跟蹤審計。2012年，廣東省計劃投資的援疆項目共73個，截至2012年9月底，已實施項目64個，實施率為87.67%.2012年廣東省應(yīng)安排對口援疆資金11.65億元。截至2012年9月底，我省已安排并撥付2012年對口援疆項目資金11.28億元（已扣除預(yù)撥的2010年試點項目資金3700萬元），2012年對口援疆項目資金已全部撥付到位。已完成投資8.09億元，占援助資金計劃投資總額11.65億元69.43%.審計結(jié)果表明，我省2012年援疆資金使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.個別援疆項目未按規(guī)定招投標。一是疏附縣2011年新農(nóng)村安居工程配套基礎(chǔ)建設(shè)項目共投資1800萬元，由9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責(zé)項目執(zhí)行，未辦理招標手續(xù)；二是喀什地區(qū)第一人民醫(yī)院未經(jīng)招標將門診樓環(huán)境及改造項目工程設(shè)計任務(wù)直接發(fā)包給設(shè)計單位，合同暫定價為265.6萬元。

　　2.個別援疆項目施工方案不合理，增加投資。農(nóng)三師圖木舒克市中學(xué)風(fēng)雨活動室由于土方調(diào)配方案不合理，導(dǎo)致基坑開挖時土方直接外運，而主體結(jié)構(gòu)建設(shè)時需另購河砂進行回填，根據(jù)有關(guān)單位提供資料測算，不合理增加投資約119萬元。

　　3.個別援疆項目的地方配套資金未到位。截至2012年8月底，2011年伽師縣夏普吐勒鄉(xiāng)新城鎮(zhèn)示范區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目援疆資金1500萬元已到位，伽師縣財政配套資金150萬元尚未到位。

　　4.個別援疆項目進度滯后。截至2012年9月底，2012年對口支援疏附縣項目資金完成投資1.99億元，僅占當年計劃投資總額3.31億元的60.07%，項目進度滯后；農(nóng)三師2011年計劃安排建設(shè)類項目10項，共安排援建資金5670萬元，截至2012年9月底，仍有農(nóng)三師圖木舒克市產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金3000萬元、農(nóng)三師人才交流培訓(xùn)等7個項目結(jié)存411.7萬元等資金合計3411.71萬元未使用，占原計劃安排資金的60.17%，項目進度滯后。

　　四、專項審計和審計調(diào)查情況

　?。ㄒ唬?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計情況。

　　對省經(jīng)濟和信息化委、省科技廳和廣州、佛山、惠州、東莞、肇慶等5市的2010至2012年省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理使用情況進行了審計。2010至2012年，為促進我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，省財政共安排省級和5個市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（包括發(fā)展專項資金、核心技術(shù)攻關(guān)和政銀企合作專項資金三類）42.13億元、涉及項目571個。本次審計資金19.16億元，項目190個。審計結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門單位制定了相關(guān)管理制度，加強項目實施監(jiān)督管理，促進了全省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有53個項目實施不理想，占審計項目數(shù)28%.其中，有8個項目未按計劃啟動，閑置資金1.5億元；有38個項目未按計劃進度實施，涉及金額3.04億元；有7個項目未達預(yù)期經(jīng)濟效益目標，涉及金額1.07億元。

　　2.有9個項目承擔單位擅自變更建設(shè)內(nèi)容，涉及資金8659萬元；5個項目承擔單位沒有對扶持項目實施嚴格的項目管理，涉及金額3216萬元；43個項目承擔單位沒有對專項資金進行獨立核算。

　　3.有40個項目承擔單位違規(guī)將專項資金用于放貸、還債、購買理財產(chǎn)品等支出，涉及金額1.38億元。

　　4.有4個項目單位以虛假材料申報獲取資金870萬元。

　　5.有34個項目單位采購設(shè)備未公開招投標，涉及資金7147萬元。

　　6.有11個縣（區(qū)）財政部門撥付資金不及時，涉及金額1.22億元。

　?。ǘ┎糠终块T單位所轄社會組織管理審計調(diào)查情況。

　　對省發(fā)改委等24個部門單位所轄670個社會組織2012年度管理情況進行了專項審計調(diào)查，主要涉及職能履行和財政收支有關(guān)事項，審計抽查了116個社會組織，占17%.審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.部分部門單位與社會組織在委托承擔政府職能相關(guān)事項上不夠規(guī)范。有10個部門單位向社會組織購買服務(wù)沒有實施政府采購，涉及金額2276萬元；有5個部門單位對社會組織提供的8項服務(wù)少支付或不支付費用；有3個社會組織受托履行行政職能收取的行政事業(yè)性收費716.8萬元未實行“收支兩條線”管理；有6個社會組織承接的15個財政資金項目未按要求完成，涉及資金417.8萬元；有9個社會組織使用財政資金2705.9萬元沒有在財務(wù)上進行獨立核算。

　　2.部分社會組織違規(guī)獲取和使用財政專項資金。有9個社會組織利用虛假手段獲取財政專項資金2308.1萬元；有8個社會組織挪用財政專項資金508.3萬元，用于社會組織的注冊資金、日常費用等開支。

　　3.部分社會組織自身管理薄弱。一是會計基礎(chǔ)較差。有5個社會組織在會計科目或會計制度上運用錯誤，有11個社會組織賬務(wù)處理不正確；二是財務(wù)內(nèi)部控制不健全。有7個社會組織違規(guī)大量使用現(xiàn)金結(jié)算，有20個社會組織對原始憑證等審核把關(guān)不嚴。

　　4.部分社會組織的社會服務(wù)能力不強。一是人員少。有52個社會組織專職人員少于5人；二是資產(chǎn)規(guī)模小且質(zhì)量差。有9個社會組織凈資產(chǎn)為負數(shù)；三是收入來源單一。有39個社會組織沒有取得服務(wù)收入；四是對部門單位的依賴性大。有20個社會組織75%以上的業(yè)務(wù)活動是為部門單位提供勞務(wù)；五是舉辦活動少。有22個社會組織沒有舉辦會員活動，有15個社會組織全年沒有開展任何業(yè)務(wù)活動。

　?。ㄈ?011年地方政府性債券資金跟蹤審計情況。

　　組織對我省2011年11月試點自行發(fā)行的69億元地方政府債券資金（不含深圳市）的籌集、分配、使用和管理等情況進行了跟蹤審計。截至2012年9月底，地方政府債券資金投向457個項目，其中，已竣工驗收項目231個，已完工項目54個，在建項目114個，未開工項目54個，非建設(shè)項目4個。審計結(jié)果表明，我省通過舉債融資，促進了全省公共基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程設(shè)施和保障性安居工程建設(shè)，為改善民生和提高公共服務(wù)能力提供了保障。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有10.47億元債券資金滯留在各市、縣國庫未使用，影響了資金的使用效益。

　　2.有6個縣（市、區(qū)）財政部門沒有將8677萬元債券資金的收支計劃列入同級財政預(yù)算報人大審批。

　　3.有3個市、4個縣（市）違規(guī)將3918萬元債券資金用于機關(guān)業(yè)務(wù)用房及配套設(shè)施建設(shè)。

　　4.有3個市、1個區(qū)的財政部門違規(guī)列支債券資金1044.8萬元，用于項目管理費等。

　　5.有8個市、1個區(qū)的33個債券資金投向項目不同程度存在項目審批手續(xù)不齊、履行程序不規(guī)范等問題；有1個市1個項目工程建設(shè)管理未招標，涉及合同金額86.4萬元。

　　五、政府重大投資項目審計情況

　?。ㄒ唬┲槿浅请H軌道交通建設(shè)項目審計情況。

　　對廣東珠三角城際軌道交通有限公司（簡稱城軌公司）負責(zé)建設(shè)的珠三角城際軌道交通建設(shè)情況進行了審計，涉及穗莞深城際軌道交通項目、東莞至惠州城際軌道交通項目、廣州至肇慶城際軌道交通佛山至肇慶段項目，三個項目建設(shè)從2009年6月啟動，計劃總投資635.99億元，建設(shè)里程235.87公里。截至2012年9月30日，三個項目累計使用資金196.91億元。審計結(jié)果表明，城軌公司積極采取措施加快城際軌道交通建設(shè)，加強制度建設(shè)，促進工程穩(wěn)步推進。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有2個服務(wù)類項目未按規(guī)定招標，涉及金額634.8萬元。

　　2.部分工程建設(shè)管理不到位，虛報完成工程量1.16億元。

　　3.資金管理不到位，資金撥付制度存在缺陷，導(dǎo)致超付工程進度款3441萬元；有6個施工單位把建設(shè)資金挪用到其他項目，涉及金額5611.7萬元；有2個施工單位多繳折舊及管理費2082萬元；有1個項目工程合同解除，但未收回預(yù)付款1389萬元；有部分工程在未取得預(yù)付款保函的情況下提前支付預(yù)付款3932萬元。

　　4.城軌公司代扣代繳的營業(yè)稅及附加1336萬元未及時上繳。

　　5.部分施工單位分包勞務(wù)支付工程款未取得營業(yè)稅發(fā)票，涉及金額3.09億元。

　　6.個別項目未按規(guī)定實行監(jiān)理。穗莞深項目首開段工程于2008年12月底開工，但直至2009年3月30日城軌公司才確定監(jiān)理單位，工程開工4個月未實行工程監(jiān)理。

　?。ǘV梧高速公路二期建設(shè)項目竣工決算審計情況。

　　對廣梧高速公路二期（河口至平臺段）項目（高速公路主線長98.49公里，二級公路支線14.79公里）竣工決算進行了審計，并延伸調(diào)查了部分施工、征地拆遷等有關(guān)單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.項目多計建設(shè)成本1.56億元。審計對15個施工標段的建筑安裝工程費用及征地拆遷費、監(jiān)理費及其他費用等進行了抽查，共核減項目建設(shè)成本1.56億元。

　　2.項目建設(shè)單位管理費實際支出1.13億元，比批復(fù)的管理費3355萬元超支7910萬元，超概比例為235.8%。

　　3.主體工程多征用地365.72畝未辦報批手續(xù)。

　　4.有1個監(jiān)理公司未按招標要求和投標承諾派出監(jiān)理工程師，派駐現(xiàn)場且符合要求的監(jiān)理工程師最多時為11人，最少為6人，遠遠低于招標要求18人及投標承諾26人。

　　5.有1個施工標段部分監(jiān)理資料不實，導(dǎo)致虛增工程成本17.8萬元。

　　（三）全省中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計情況。

　　根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，2012年組織全省審計機關(guān)對中小學(xué)校舍安全工程（以下簡稱“校安工程”）進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省各級校安辦積極創(chuàng)造條件，努力克服各種困難，全力推動全省中小學(xué)校安工程建設(shè)。2011年11月至2012年12月底，全省新開工學(xué)校235所，新開工面積168萬平方米；全省新竣工學(xué)校1588所，新竣工面積519萬平方米，基本實現(xiàn)國家和省政府確定的工作目標。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有2個市共95個項目因建設(shè)用地屬農(nóng)村集體用地，至今無法辦理國有用地審批手續(xù)和土地使用權(quán)證，影響工程驗收和產(chǎn)權(quán)確認。

　　2.有1個市資金缺口8073萬元；有1個縣資金缺口3663.8萬元。

　　3.有1個市的153個已完工驗收并投入使用項目，未辦理竣工工程結(jié)算或竣工財務(wù)決算。

　　4.有2個縣（市）拖欠工程款1598.4萬元。

　　六、2個市財政決算審計情況

　　對佛山、肇慶2個市2011年度財政決算進行審計。審計結(jié)果表明，2個市圍繞加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮公共財政在“促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、推改革、惠民生”等方面的重要作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　?。ㄒ唬?個市、3個區(qū)的財政部門把應(yīng)繳國庫的預(yù)算資金17.18億元存放在預(yù)算外財政專戶，未按規(guī)定納入預(yù)算管理，影響當年財政決算的完整性。

　　（二）有1個市動用上年凈結(jié)余資金7.4億元追加項目支出，未報人大常委會審批；有1個市未向市人大常委會通報超收收入5238萬元的使用情況，不利于人大對財政資金的使用監(jiān)督。

　　（三）有1個市未將3家國有企業(yè)應(yīng)上繳財政的國有資產(chǎn)資源收益7.23億元及時、足額收繳國庫，影響財政收入的真實性。

　　（四）2個市、1個區(qū)的財政部門少列非稅收入和下級上解收入3.13億元；1個市的財政部門虛列支出1.34億元，影響財政決算的真實性。

　　（五）2個市、1個區(qū)未及時上繳省級非稅收入分成285.2萬元。

　　（六）2個市違規(guī)對非稅收入的個別執(zhí)收部門實行非稅收入與部門收支掛鉤，涉及金額270.2萬元。

　　（七）2個市違規(guī)使用土地出讓金收入6.74億元。

　　七、企業(yè)審計情況

　　2010-2012年，組織對粵電集團、廣業(yè)公司、交通集團、恒健公司、鐵投公司、機場集團、粵海集團、廣弘公司、廣晟公司等9戶省屬國有企業(yè)集團開展審計，審計資產(chǎn)總額4670.46億元。審計結(jié)果表明，這些企業(yè)能夠認真貫徹落實中央和省的宏觀調(diào)控政策措施及部署，緊緊圍繞加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，深化國有企業(yè)改革，推動國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　（一）企業(yè)會計信息不真實。有7戶企業(yè)多計資產(chǎn)9.5億元、多計利潤8.96億元，有2戶企業(yè)3.29億元資產(chǎn)存在減值風(fēng)險。

　?。ǘ┢髽I(yè)重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。有5戶企業(yè)30項重大經(jīng)濟事項存在決策程序不完整、風(fēng)險防范措施不到位等問題。

　　（三）企業(yè)內(nèi)部控制不健全。有3戶企業(yè)4386.1萬元資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰；有2戶企業(yè)出借資金及利息1796.7萬元逾期1年以上未收回；有3戶企業(yè)工資計提、列支不規(guī)范，涉及金額1415萬元。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善。有3戶企業(yè)董事會及經(jīng)營班子職責(zé)不明晰，個別重要決策未經(jīng)董事會討論，未建立經(jīng)營班子會議制度。

　　審計指出后，相關(guān)企業(yè)對審計發(fā)現(xiàn)問題積極整改，調(diào)整賬目15.21億元，完善內(nèi)部管理控制制度7項，其他問題正在整改中。

　　對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。

　　對上年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求認真組織整改。通過整改已上繳、追回或歸還各級財政資金8.44億元，撥付項目資金1.48億元，規(guī)范會計賬目1.13億元，促進落實資金4809.2萬元；處理有關(guān)責(zé)任人6人，有11個單位受到通報批評，有關(guān)單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度47項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。

　　八、加強財政管理的意見

　?。ㄒ唬┥罨斦芾砀母铮訌妼φ趶筋A(yù)決算管理。要把全部政府收支納入預(yù)算管理，健全政府公共財政預(yù)算和其他各項預(yù)算之間功能清晰、有機銜接的政府預(yù)算體系，實行統(tǒng)一、規(guī)范、透明的財政管理。進一步細化公共財政預(yù)算、基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，加快推進社會保障預(yù)算，推動建立債務(wù)預(yù)算，清晰反映債務(wù)收入和支出，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動，真正實現(xiàn)“收入一個籠子、預(yù)算一個盤子、支出一個口子”的政府預(yù)算管理目標。

　　（二）進一步強化部門預(yù)算管理，嚴格部門預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，加強對各地、各部門會議、公務(wù)接待等活動經(jīng)費的監(jiān)督檢查，進一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預(yù)算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高二、三級預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。

　　（三）進一步加大專項資金監(jiān)管力度，提高財政資金投入績效。各級政府和有關(guān)部門要建立健全財政專項資金的監(jiān)督機制，把重點建設(shè)項目、重點專項資金管理使用納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，要結(jié)合專項資金分配、使用特點，建立科學(xué)、有效的資金管理制度，完善資金用款計劃，明確績效目標，加大對閑置專項資金的清理，嚴格規(guī)范資金的使用行為。要建立健全民生支出的績效評價制度，對重點民生支出開展績效評價，確保民生投入用于解決群眾反映最強烈、要求最迫切的突出問題。

　?。ㄋ模┘訌娋C合監(jiān)督，嚴格行政問責(zé)。各部門單位要進一步強化法制意識，增強依法行政的自覺性，加強內(nèi)部控制，防止出現(xiàn)違紀違規(guī)問題。監(jiān)察、審計、公安、司法等部門要加強協(xié)調(diào)配合，加大揭露和查處重大違法違規(guī)問題、經(jīng)濟犯罪和腐敗問題的力度，形成監(jiān)督合力，共同筑牢預(yù)防和遏制腐敗的防線。加強部門績效跟蹤，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互協(xié)調(diào)和有效制約。深化國有企業(yè)改革，完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范措施，確保國有資產(chǎn)保值增值。健全有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問責(zé)、違法要追究的監(jiān)督機制。對弄虛作假騙取財政資金、擠占挪用、損失浪費以及腐敗問題，要堅決查處并追究責(zé)任。